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小规模纳税人销售茶叶:销售茶叶的小规模纳税人是不是只要交3%的增值税啊？

销售茶叶的小规模纳税人是不是只要交3%的增值税啊？

小规模纳税人发生销售，将含税收入换算成不含税销售额计提增值税，那么在计算应交纳增值税时：先将含税收入换算成不含税销售额。计算应交纳的增值税：主营业务收入120000元应交税费——应交增值税3600元交纳税金时：应交税费——应交增值税3600元贷：银行存款（或现金）3600元小规模纳税人基本是按照3%来交增值税，但小规模纳税人销售不动产、不动产租赁，则按照5%的增值税征收率计算交纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择差额纳税，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模的认定标准1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，以从事货物生产或者提供应税劳务为主“是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上”2、对上述规定以外的纳税人。年应税销售额在80万元以下的，3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。二、营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定。

小规模纳税人开茶叶销售发票需要什么科目

计入管理费用－招待费用2.批量茶叶，计入劳动保护－防暑降温或者计入应付酬薪－福利费。3.客户办会员卡，计入营业费用的借:

一般纳税人买卖茶叶，普通发票税率是多少

一般纳税人开具普通发票，普通发票的税率与专用发票的税率是相同的。有少数的一般纳税人的税率是13%，自来水公司可以开具税率为6%的专用发票。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，扩展资料销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应当按照规定使用税控装置开具发票。

茶叶的增值税税率是多少？

茶厂为增值税小规模纳税人，使用征收率为3%，说明该增值税负担是固定的，一是申请认定为增值税一般纳税人；

某茶厂为增值税小规模纳税人，使用征收率为3%，为了打开市场销路，欲与一家知名度较高的茶叶商店合作，在

茶厂为增值税小规模纳税人，使用征收率为3%，说明该增值税负担是固定的，也就是3%，没有再降低之可能的。两种情况，一是申请认定为增值税一般纳税人；二是降低价格，向税务局申请3%的代开增值税专用发票。

茶叶专业合作社成为一般纳税人

一般纳税人开具普通发票，普通发票的税率与专用发票的税率是相同的。有少数的一般纳税人的税率是13%，根据销售的产品税率而定，自来水公司可以开具税率为6%的专用发票。一般纳税人认定标准:1.增值税纳税人，需符合以下条件：能够提供准确税务资料。1.个体工商户以外的其他个人；5.销售免税货物的企业。认定程序1.纳税人提交申请2.税务机关核对申请资料3.税务机关实地查验，出具查验报告4.税务机关认定特殊规定除国家税务总局另有规定外，在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人；2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。4.非企业性单位。5.销售免税货物的企业。认定程序1.纳税人提交申请2.税务机关核对申请资料3.税务机关实地查验，出具查验报告4.税务机关认定特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

还在死磕新版增值税很难记？一份记忆口诀丢给你

新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结！— 01 税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；货物税率是13%，服务税率6%。（二）分税目记忆（三）图片记忆（四）历史沿革记忆 02 征收率增值税征收率一共有2档，除了财政部和国家税务总局另有规定的。主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。2、征收率通常情况下是3%，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，（1）个人出租住房，（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。4、小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。其中四项业务征收率：1、征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）2、简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。）3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。4、申报时可从含税销售额中扣除的：（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：（2）建筑服务：简易计税可扣除支付的分包款，一般计税不得扣除。继续沿用了原营业税差额征税规定，一般计税凭专票抵扣）。（3）房地产销售：一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款，简易计税不得扣除。3%和5%理解记忆：还有个人出租住房减按1.5%计算（征收率仍是5%，营业税政策平移）。2、简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）3、销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金）5、计算公式：应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率例外情况：（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）（3）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。应向不动产所在地/建筑服务税务机关发生地预缴税款，向机构所在地税务机关申报纳税。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权。用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。5、农产品核定扣除时：（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。一般纳税人（可选择）适用简易计税（一）5%征收率1、中外合作油（气）田开采的原油、开然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1999〕114号）2、销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（财税〔2016〕68号）4、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号 ）5、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号 ）6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号 ）7、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。财税〔2016〕68号）8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号 ）9、提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号 ）（二）3%征收率1、《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号），对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%（2014年7月1日后调整为3%）的征收率征收增值税；2、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，（总局公告2015年第90号）15、公共交通运输服务。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）16、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）17、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。财税〔2016〕140号）18、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）19、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）20、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）21、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农mgc取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）22、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的mgc公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。提供农户mgc、农村企业和农村各类组织mgc取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）24、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）25、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）26、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，（财税〔2016〕140号）27、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）28、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）29、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）30、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）31、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）33、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，提供农户mgc、农村企业和农村各类组织mgc（具体mgc业务清单见附件）取得的利息收入。财税〔2014〕57号 ）3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。财税〔2014〕57号)4、纳税人销售旧货。财税〔2014〕57号）5、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）6、发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。总局公告2014年第36号 ）7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）（四）按照5%征收率减按1.5%征收个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2016年第16号)（五）应当适用（非可选择）简易计税（1）提供物业管理服务的纳税人，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2017〕58号）（3）资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为。

最新增值税税率、征税率、预征率、扣除率、退税率总结

最近税率大变动，下面由我们广州佳鑫财税企业帮您整理的最新税率，各企业可以保存收藏！一、税率增值税税率一共有4档：销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口“的农产品等货物（见附件1），加工修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%；销售无形资产（除土地使用权为9% ），出口货物，纳税人转让不动产、不动产经营租赁、提供建筑服务、销售自行开发房地产(以下简称四项业务），销售或进口货物，销售服务，税率是6%。二、征收率增值税征收率一共有2档，除了财政部和国家税务总局另有规定的。主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。2.征收率绝大多数是3%，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。4.小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。其中四项业务征收率：1.征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）2.简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。）3.申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。4.申报时可从含税销售额中扣除的：（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：（2）建筑服务：简易计税可扣除支付的分包款，一般计税不得扣除。继续沿用了原营业税差额征税规定，一般计税凭专票抵扣）。（3）房地产销售：一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款，简易计税不得扣除。还有个人出租住房减按1.5%计算（征收率仍是5%，营业税政策平移）。2.简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）3.销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。4.一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，占压纳税人资金）5.计算公式：应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率例外情况：（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）（3）个人出租住房。税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；2.取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，3.纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。4.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。5.农产品核定扣除时：（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。五、退税率（5档，以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，3.专业复烤厂烤制的复烤烟叶。