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办茶叶加工厂有补贴吗:茶叶加工企业如何纳税

2020-11-07 05:43:32热度:394°C

茶叶加工企业如何纳税

从事茶叶生产加工的企业单位很多，茶叶生产企业主要是缴纳增值税，涉及的增值税征纳计算问题比较复杂。笔者在茶叶生产企业工作多年，对各类茶叶企业在会计核算时如何计算缴纳增值税做过一些调查，现就几种类型的茶叶生产企业分析如下：一、茶叶初制加工厂茶叶初制加工厂属于农业初加工企业，除自产初级农产品享受免税政策外，其他初级农产品均应缴纳增值税。但就初制茶叶加工企业类型来分析，各类型初制企业纳税计算又不相同。第一类茶叶初制企业是投资种植茶叶，对自产茶园的茶叶进行初加工、生产自产初级农产品毛茶的初制加工厂，这类企业销售自产农产品属于增值税条例第16条税法上规定的“按税法规定不应缴纳增值税。第二类茶叶初制企业是没有种植茶叶，向外收购茶青（茶叶鲜叶）进行初制加工，生产各类初级农产品毛茶的初制加工厂。这类初制企业销售生产的茶叶农产品不是自产而是收购后生产，如果该初制企业是小规模纳税人，其应纳增值税直接用不含税销售额乘6%的征收率，应纳增值税=销售额 × 征收率如果初制企业是一般纳税人，应纳增值税计算则比较复杂，要求先计算出增值税的销项税和进项税。销项税按销售的毛茶不含税销售收入乘初级农产品税率13%计算。进项税计算包括收购的原材料、加工过程中耗用的辅料、动力、包装物，购销原料及产品的运输费等都要计算，收购的原料茶青按农产品收购发票上的买价乘13%扣除率计算增值税进项税，运费按取得的合法运输发票上的运费金额乘7%计算增值税进项税，其他包装物、辅料、动力等则按取得的增值税专用发票抵扣联上的税额抵扣。没有取得增值税专用发票的不得抵扣。应纳增值税则按销项税减进项税的差额纳税，应纳增值税=销项税 — 进项税第三类茶叶初制企业是拥有茶园，但自产茶叶不能满足生产需要，又对外收购部分茶青加工毛茶的初制茶叶加工厂。这类初制加工厂生产经营涉及到两种情况，二是生产部分外购毛茶。后者是应税业务，兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。这类初制企业首要的是对自产和外购生产的毛茶销售额分别核算，农业生产者销售的自产初级农产品免征增值税“外购茶青生产的毛茶则按前面第二类初制企业所述情况缴纳增值税，如果说不将自产和外购分别核算。按税法规定自产免税部分也会视同外购从高适用税率纳税，在初制茶叶加工企业中有些由于规模小、甚至是个体企业。对个体经营或会计核算不全企业采用核定征收办法，二、茶叶生产农场或林场农、林场茶叶种植、生产规模往往比较大。当然也有少部分农、林场只从事初制加工生产毛茶。17%计算出销项税为6.8万元,用外购毛茶买价乘农产品毛茶扣除率13%计算出进项税0.91万元,销项税减进项税之差为当期应纳增值税。生产精制茶耗用的自产毛茶不能计算进项税抵扣。所以一条龙茶叶生产企业一般纳税人的税负比小规模纳税人高得多，可考虑不申请为一般纳税人资格或单独成立由农场（林场）控股的茶叶精制法人企业，在加工精制茶时对农场的原料毛茶实行购买，就可以抵扣原料进项税，三、茶叶精制加工厂(公司)茶叶精制加工企业从企业类型上讲是工业企业，增值税率为17%。如果茶叶精制企业为小规模纳税人，其纳税计算与前面农、林场一条龙茶叶生产企业小规模纳税人计算相同；其销售精制茶的销项税应按工业产品17%的税率乘不含税销售额计算。就是茶叶精制企业外购部分茶叶不用于加工生产，销售这部分货物的销项税计算要根据所购商品的属性分析计算，取得了17%增值税专用发票，在销售时就仍按17%计算销项税；如果购入的是农产品毛茶，取得发票有可能是13%增值税专用发票或农产品销售发票、农副产品收购发票等，销售时要考虑到该外购农产品毛茶购入后没有通过生产加工，精制企业购入只是用于商品贸易直接销售，销售该商品时，仍按农产品毛茶税率13%计算销项税。涉及兼营不同税率业务，否则应从高适用税率计算应纳增值税。企业发生类似经营活动，应向税务部门解释清楚，税务部门将要求精制茶叶企业一般纳税人销售货物一律按17%缴纳增值税。精制茶叶企业一般纳税人的增值税进项税计算也比较复杂，主要是耗用原料的进项税计算，与初制加工企业一般纳税人相比，由于两类企业原料取得的途径不尽相同，精制茶叶企业取得原料途径比较复杂，一是原料购入已取得增值税专用发票（一般纳税人企业开具的发票），就直接按专用发票上税额抵扣；二是没有取得增值税专用发票，只取得农产品销售发票（小规模企业或自产农产品企业开具的发票），则应按发票上毛茶农产品金额乘以13%的扣除率计算原料进项税；三是既没取得专用发票、也没取得农产品销售发票，而是企业直接向外收购的毛茶原料，由企业自行开具农副产品收购发票，这就应按收购发票的收购价格乘13%的扣除率计算原料进项税；四是没有取得任何发票的原料，按增值税条例规定一律不得计算该原料进项税。茶叶精制加工企业增值税销项税和进项税计算出来后。

办个茶叶加工厂需要办理哪些手续？？

茶叶是一个比较特殊的行业,你买进茶青自己包装生产,要办理的mgc有营业执照;税务登记证;组织代码机构证;商标注册复印件;卫生许可证;行业生产许可证(QS认证);近期茶叶检验报告(茶叶需要送样检验),

办茶叶加工厂的十个步骤有哪些

1、制定办厂计划，做好经营规划2、筹备相关资金3、确定原材料茶叶来源，及供销渠道5、熟悉茶叶加工各项工艺及生产操作设备。6、取得生产场地7、办理相关执照。

我想开一个茶叶加工厂

办厂规模和投入不好算。

办个茶叶加工分装厂需要多少钱？

办厂规模和投入不好算，规模越大，设备越先进，投入越多

如何办理茶叶加工许可证

茶叶需要到当地食品药品监督管理局办理食品生产许可证。第十一条　申请食品生产许可，应当按照以下食品类别提出：食用油、油脂及其制品，肉制品，乳制品，方便食品，冷冻饮品，速冻食品，薯类和膨化食品，糖果制品，茶叶及相关制品，蔬菜制品，水果制品，炒货食品及坚果制品，蛋制品，可可及焙烤咖啡产品，水产制品，特殊医学用途配方食品，婴幼儿配方食品，特殊膳食食品，其他食品等。国家食品药品监督管理总局可以根据监督管理工作需要对食品类别进行调整。（一）具有与生产的食品品种、数量相适应的食品原料处理和食品加工、包装、贮存等场所，（二）具有与生产的食品品种、数量相适应的生产设备或者设施，有相应的消毒、更衣、盥洗、采光、照明、通风、防腐、防尘、防蝇、防鼠、防虫、洗涤以及处理废水、存放垃圾和废弃物的设备或者设施；保健食品生产工艺有原料提取、纯化等前处理工序的，需要具备与生产的品种、数量相适应的原料前处理设备或者设施。（三）有专职或者兼职的食品安全管理人员和保证食品安全的规章制度。防止待加工食品与直接入口食品、原料与成品交叉污染，避免食品接触有毒物、不洁物。第十三条　申请食品生产许可，应当向申请人所在地县级以上地方食品药品监督管理部门提交下列材料：（一）食品生产许可申请书；